CMA活动
当前位置:主页 > CMA资料 > 中文P1 >

CMA第一部分P1简答题测试--Michael Hanson

发布时间:2017-08-23 10:14 -阅读数: -文章来源:这是默认来源
文章简要

题1.7Michael Hanson Michael Hanson是一名内部审计师。他现在正在评估他的企业Consolidated Enterprise公司的内部控制和风险状况。他需要向高管层对公司的总体经营尤其是公司的数据库程序提出建议。对于公司的数据库程序,他重点关注了以下几个方面:一是事......

题1.7—Michael Hanson

Michael Hanson是一名内部审计师。他现在正在评估他的企业——Consolidated Enterprise公司的内部控制和风险状况。他需要向高管层对公司的总体经营尤其是公司的数据库程序提出建议。对于公司的数据库程序,他重点关注了以下几个方面:一是事务处理,二是病毒防护,三是备份控制,四是灾难恢复控制。
要求:
1. 定义以下两种审计的目标:
a. 合规性审计
b. 经营审计
2. 针对下面各个领域,分别列举Michael Hanson需要检查的两项控制程序,并说明原因。
a. 事务处理
b. 病毒防护
c. 备份控制
3. 列举一个良好的灾难恢复计划的四个要素。
4. 在Michael Hanson对公司整体经营进行评估的过程中,他发现了以下情况:
  a. 每日银行存款不能和收到的现金相对应。
  b. 存货实际盘点数额有时候不等于永续盘存制下的记录数据,公司进行了调整。
  c. 公司的毛利润率出现了不明原因的非预期下降。
针对上述情况,请分别指出一个可能的原因,并提出一个可能改善问题的控制方法。

答案:题1.7—Michael Hanson

1.    a. 合规审计的目标,是审查财务控制和经营控制在多大程度上符合法律、标准和规程。
       b. 经营审计的目标,是评价生产运营的效率性和经济性,以及目标达成的效果。
2.    a. 事务处理控制程序包括:使用密码来限制数据的输入和修改,职责分离以保全资产,控制总量来确保数据准确。
b. 病毒防护控制程序包括:确保杀毒软件已更新到最新版本,设置防火墙阻止进入风险,限制网络仅用于工作,可以降低中毒概率。
c. 备份控制程序包括:识别并定期备份重要系统,制定修复计划,测试备份通讯系统。
3.    良好的灾难恢复计划包括以下内容:
·         建立恢复进程的先后顺序
·         识别重要过程所需的软硬件
·         识别所有需要修复的数据文档和程序文件
·         将文档备份储藏在厂区外
·         识别不同活动的责任人,识别需要首先进行的活动
·         安排备份设备,确保无误
·         测试和检查修复计划
4.   
a. 银行存款并非总与现金余额一致。
原因:现金在银行存款变更处理后到账。
措施:让专门的人员将即将到账的现金调整为银行存款。
b. 存货的实物数与账面不符,有时实物数和账面数会发生变动。
原因:时间差异。
举措:限制接触存货;调整账面记录需经特定批准程序并加以记录。
c. 毛利率出现无法解释的非预期下降。
原因:未经授权便给顾客提供折扣或信用销售。
举措:建立折扣和信用制度,并且建立书面批准制度。

       获取免费IMA官方题库以及参考答案,点击>>IMA官方题库免费领取 (链接长期有效)



微信扫一扫,关注CMA最新资讯,满满的干货喂饱你!CMA微信公众号:chinaima
TEL:400-821-8909 CMA分享与交流QQ群:480890188  
★★★点击免费领取CMA考试实战练习题★★★
CMA高清网课地址点击体验

学校名称:上海立信会计金融学院

学校地址:上海市徐汇区中山西路2230号

咨询电话:021-54891151

热门搜索词: CMA培训. CMA考试. CMA新闻. CMA交流. CMA资料.

全方位保障通过率
微信扫码有奖
相关资讯:
  • CMA考试
  • 了解CMA
立信零距离
  立信CMA寒假(暑期)班精品课程
立信CMA寒假(暑期)班精品课程
校园环境
校区大门
校园风景
雕像
小桥流水
您可能感兴趣