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CMA第一部分P1简答题测试--Brawn Technoloty

发布时间:2017-08-23 10:15 -阅读数: -文章来源:这是默认来源
文章简要

题1.8Brawn Technoloty Brawn Technoloty是一家大型风能系统制造商。公司总部设在布宜诺斯艾利斯,主要加工厂距离总部200英里。由于工厂距离较远,工厂没有像其他部门一样得到关注和支持。Brawn Technoloty的总裁关心新组装工作的许可证是否发放,以控制制造......

 

题1.8—Brawn Technoloty

Brawn Technoloty是一家大型风能系统制造商。公司总部设在布宜诺斯艾利斯,主要加工厂距离总部200英里。由于工厂距离较远,工厂没有像其他部门一样得到关注和支持。Brawn Technoloty的总裁关心新组装工作的许可证是否发放,以控制制造过程中的浪费。另外,总裁希望确认职业安全法律和环境问题得到妥善处理。他要求公司的内部控制审计师就他关心的这些方面开展一次审计。
要求:
1. 列举并描述内部控制审计的两类功能。并通过具体事例阐述每种类型的审计可以应用的两种情景。
2. 针对Brawn Technoloty公司,
  a. 列举想解决总裁关心的问题应采用的审计类型。
  b. 列举这种审计类型的目标。
  c. 阐述这种审计能够解决总裁关心问题的两个原因。
3. 推荐两种你认为可以应用在Brawn Technoloty公司的制造工厂帮助减轻总裁忧虑问题的程序,并解释你推荐这两种程序的原因。


答案:题1.8—Brawn Technology, Inc

1. 内部控制审计的两类功能,包括经营审计和合规审计。
经营审计是对企业完成目标的各项职能进行全面审查,以评估公司经营活动的效率和效果。例如:评估生产能力的审计。经营审计还可能包括评估企业减少返工、处理文书、加工产品等举措的实施程度。
合规审计是全面检查企业对财务活动和经营活动的控制,检测他们是否符合现行的法律、标准、法规和规程。环境审计就是一种合规审计。其他的合规审计案例包括检查商业废品,检查那些要求合理批注危险品存放地的规程。
2.
a. 若想解决总裁关心的问题,Brawn公司的最佳举措是采用合规审计。
b. 合规审计的目标是让总裁确信,工厂已建立获取所需许可证所必须的合理工作准则与工作规程,并获得法律要求的所有许可证,同时,环境和安全问题都得到了妥善处理。
c. 该项工作特别强调许可证的合理使用、遵守安全法规以及环境标准。上述的这些问题,只有通过合规审计才能解决。虽然可能会涉及财务和经营活动,但合规事项更为重要。举一个例子,安全法规合规性评估的结果会影响财务。为了降低违规罚款风险而进行的安全措施审计,会引发额外支出。
3.
以下活动和程序能减轻总裁的担忧。
  • 高层人员定下基调。总裁应与所有员工沟通,表达公司希望所有部门员工遵守适当的惯例。
  • 确保所有员工了解履职的必要信息。保持沟通渠道畅通。比如,让生产部门的高管出席公司月度经营大会。
  • 按计划定期对公司是否遵守法律、法规和标准进行审计。
  • 定期复审及更新工作准则、条例和工作规程,以确保内部控制能够防止或察觉重大风险。确保所有的员工都可以接触到相关的政策和规程。例如,可以将公司工作准则与工作规程发布到内部网上。
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